Brytyjski think-tank Raconteur, regularnie publikuj?cy wyniki swoich analiz w The Times, w raporcie Future of Tax and Accounting 2019 wyszczególni? pi?? pa?stw pionierskich w obszarze unowocze?niania raportowania podatkowego.
Raconteur sprawdzi? aktualne post?py w wykorzystaniu nowych cyfrowych narz?dzi do uszczelniania systemów podatkowych w Wielkiej Brytanii, wskazuj?c równie? na kraje, które pod??aj? w tej kwestii „o krok dalej”. Poza Polsk?, w zestawianiu takich pa?stw znalaz?y si? równie? W?ochy, Hiszpania, W?gry oraz Indie.
Polska otwiera list?
Nasz kraj sklasyfikowano na samym szczycie listy gospodarek, które zdaniem autorów wspominanego opracowania poczynaj? najbardziej widoczne zmiany w zakresie zmiany nieefektywnych metod odzyskiwania podatków. Brytyjski rz?d okre?la to mianem inicjatywy MTD – Making Tax Digital. Wysoka pozycja Polski jest w du?ej mierze wypadkow? skuteczno?ci ograniczania luki VAT w ci?gu ostatnich lat – z blisko 25% w 2015 roku do 7-12% w 2018r, wed?ug wylicze? Instytutu Wyszehradzkiego. Wp?ywy z tytu?u odprowadzania nale?nego podatku VAT stanowi? a? 40% polskiego bud?etu, st?d potrzeba uszczelniania systemu podatkowego jest u nas wyj?tkowo du?a.
Wysoka pozycja Polski wynika z faktu, i? w bardzo zdecydowany sposób podj?to u nas zarówno dzia?ania ograniczaj?ce dzia?alno?? przest?pcz? jak i wprowadzono elementy uszczelniaj?ce ca?y system podatkowy. Wystarczy wspomnie? m.in. o ograniczaj?cym szar? stref? pakiecie paliwowym, wprowadzeniu systemów STIR i SENT, jednolitym pliku kontrolnym czy obowi?zkowym mechanizmie podzielonej p?atno?ci. Nie sposób pomin?? tak?e wprowadzenia obowi?zkowego odbierania e-faktur przez administracj? publiczn? w oparciu o Platform? Elektronicznego Fakturowania, która jest pierwszym, powa?nym krokiem w stron? realizacji unijnej dyrektywy 2014/55/EU – dodaje Tomasz Kuciel, CEO Edisona, firmy nale??cej do mi?dzynarodowej grupy EDITEL.
Zmiany w praktyce
Na drugim miejscu listy wskazano natomiast na W?ochy, które s? jednym z krajów najbardziej dotkni?tych problemem ogromnej luki VAT, która w 2017 roku wynios?a 33,5 miliarda euro. Przesy?anie oraz odbieranie faktur za po?rednictwem internetowej platformy jest tam bezwzgl?dnie obowi?zkowe, za? kary za nieprzestrzeganie tej regulacji nad wyraz wysokie, mog?ce si?ga? 180% nale?nej kwoty podatku VAT. Nast?pnie wyszczególniono za? Hiszpani?. Obowi?zkowy system rozliczania faktur w formie elektronicznej, zwany SII, wprowadzono tam ju? w czerwcu 2017 roku. Nakaz odnosi si? do podatników, którzy sk?adaj? swoje deklaracje VAT w cyklu miesi?cznym. W przypadku niedope?nienia obowi?zku lub wprowadzenia do platformy niekompletnych b?d? nieprawdziwych danych, przedsi?biorcy podlegaj? karze grzywny w wysoko?ci 0,5% nieodprowadzonej kwoty, przy czym jest to zawsze minimum 300 euro oraz maksymalnie 6000 euro kwartalnie.
Na W?grzech elektroniczne raportowanie podatkowe przez system RTIR (Real Time Invoice Raporting) jest konieczne w przypadku wystawienia faktury, od której warto?? nale?nego podatku VAT przekracza 100 tysi?cy forintów (ok. 1300z?), za? grzywny za ignorowanie tego obowi?zku mog? si?gn?? pi?ciokrotno?ci tej kwoty. Ostatni z wyró?nionych przez Raconteur krajów i jedyny spoza Starego Kontynentu to Indie. Nowy system rozlicze? podatkowych GST, który znacznie upro?ci? procedury sk?adania deklaracji podatkowych dzia?a tam od 2017 roku. Wraz z pocz?tkiem 2020r uruchomiona b?dzie mo?liwo?? dobrowolnego sk?adania e-faktur, która ju? w kwietniu stanie si? obligatoryjna zarówno dla transakcji B2C jak i B2B. Co wi?cej, jest to cz??? szerszego planu cyfyryzacyjnego, który przygotowa? rz?d, w ramach którego chce on tak?e wprowadzi? nowoczesny system autoryzacji obywatelskiej oparty na biometrii, zwany Aadhaar.
Równaj?c do Szwecji
Pa?stwem, w którym zjawisko luki VAT niemal nie wyst?puje jest Szwecja – jej warto?? wynosi tam zaledwie 1.1%. Najwi?kszy problem stanowi ona natomiast dla Rumuni, gdzie do bud?etu pa?stwowego nie trafia a? niemal 36% nale?nego podatku. Europejska ?rednia jest natomiast równa 12,3%. Wiele wskazuje na to, ?e uda si? jednak j? konsekwentnie redukowa?, w?a?nie za spraw? „przechodzenia” na nowe, cyfrowe metody raportowania i weryfikowania danych podatkowych w czasie rzeczywistym – dodaje Tomasz Kuciel z Edisona.
Jak wynika z badania przeprowadzonego w tym roku przez Tax Systems, niemal trzy czwarte profesjonalistów ds. podatkowych jest przekonanych, ?e procesy pozyskiwania nale?nych wp?ywów z opodatkowania przedsi?biorstw zostan? w pe?ni zautomatyzowane do 2024 roku.
