Z danych Ministerstwa Finansów wynika, ?e w ubieg?ym roku z ulgi termomodernizacyjnej skorzysta?o a? 594 tys. podatników, a kwota wydatków poniesionych przez obywateli przekroczy?a 10 mld z?. Ulga termomodernizacyjna pozwala na odliczenie od podatku kosztów poniesionych na ciesz?ce si? ogromn? popularno?ci? w ostatnim czasie rozwi?zania, jakimi s? instalacje fotowoltaiczne oraz pompy ciep?a.

Poj?cie „ulga termomodernizacyjna” pojawi?o si? w polskim prawie podatkowym pod koniec 2018 roku, jednak jej obowi?zywanie ustalono na pocz?tek roku 2019. Pierwsze deklaracje, zawieraj?ce wyszczególnione kwoty wydatków ponoszonych na termomodernizacj?, w?a?ciciele nieruchomo?ci sk?adali w 2020 roku, wype?niaj?c zeznanie podatkowe za rok poprzedni.

Jakie wydatki obejmuje ulga termomodernizacyjna?

Ulga termomodernizacyjna jest rozwi?zaniem na miar? obecnych czasów. Pozwala na odliczenie od dochodów wszelkich wydatków, jakie ponie?li?my na przeprowadzenie w swoim domu dzia?a? o charakterze termomodernizacyjnym. 

Czym s? tego typu przedsi?wzi?cia? To wszystkie dzia?ania, jakie maj? na celu poprawienie efektywno?ci energetycznej budynku, w którym mieszkamy. W katalogu mo?liwych opcji mieszcz? si? m.in. wymiana stolarki okiennej, czy te? termomodernizacja elewacji, czyli popularne ocieplenie budynku. Jednak obecnie najpopularniejszymi przedsi?wzi?ciami s? instalacje fotowoltaiczne oraz monta? pomp ciep?a. Jak podkre?la Pawe? Poruszek z Euros Energy: – W?a?nie te inwestycje gwarantuj? praktycznie bezkosztowe i bezobs?ugowe ogrzewanie pomieszcze?, pozwalaj?c tak?e na uniezale?nienie si? od coraz trudniej dost?pnych, drogich i generuj?cych wiele zanieczyszcze? paliw kopalnych. Coraz wi?cej osób ceni sobie tak?e bycie niezale?nymi od zewn?trznych dostawców energii elektrycznej. – wylicza. – Mo?liwo?? odliczenia poniesionych wydatków od dochodu i uzyskanie ich cho? cz??ciowego zwrotu sprawia, ?e poniesione nak?ady szybciej si? zwróc?, a ca?o?? inwestycji b?dzie jeszcze bardziej op?acalna. – dodaje ekspert.

W ramach ulgi termomodernizacyjnej mo?emy zmniejszy? koszty, jakie ponie?li?my w celu podniesienia jako?ci i komfortu naszego ?ycia, inwestuj?c we wspomniane instalacje fotowoltaiczne i nowoczesne pompy ciep?a. Ponadto odliczamy tak?e wszystkie inne wydatki, które zosta?y wymienione w za??czniku do rozporz?dzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r. w sprawie okre?lenia wykazu rodzajów materia?ów budowlanych, urz?dze? i us?ug zwi?zanych z realizacj? przedsi?wzi?? termomodernizacyjnych. Istotne jest równie?, ?e ulga termomodernizacyjna przys?uguje nawet, gdy wcze?niej skorzysta?o si? z dotacji w ramach programów „Czyste Powietrze” b?d? Mój Pr?d. W rozliczeniu nale?y jedynie odj?? cz??? sfinansowan? przez pa?stwo.

Kto mo?e odliczy? wydatki poniesione na pomp? ciep?a i fotowoltaik??

Zgodnie z przepisami prawa, z ulgi termomodernizacyjnej mog? skorzysta? podatnicy spe?niaj?cy kilka warunków. Po pierwsze musz? by? w?a?cicielami lub te? wspó?w?a?cicielami nieruchomo?ci, w której dokonano modernizacji. Po drugie ulga dotyczy jednie domów jednorodzinnych, a po trzecie – ca?o?? inwestycji musi zako?czy? si? przed up?ywem 3 lat od roku, w którym zosta? poniesiony pierwszy wydatek na ulepszenia. Podatnik, aby móg? skorzysta? z ulgi, zgodnie z regulacjami prawnymi musi by? opodatkowany wed?ug skali podatkowej, op?aca? rycza?t ewidencjonowany lub op?aca? podatek wed?ug jednolitej stawki 19%.

Jak wygl?da rozliczenie pompy ciep?a i fotowoltaiki w PIT?

Podstawowym warunkiem, jaki nale?y spe?ni?, chc?c ubiega? si? o zwrot poniesionych kosztów w postaci ulgi termomodernizacyjnej, jest posiadanie faktur, potwierdzaj?cych wydatkowanie ?rodków finansowych na poszczególne dzia?ania. – W tym miejscu nale?y podkre?li?, jak wa?ny jest wybór odpowiedniej firmy, zajmuj?cej si? instalacjami OZE, która w profesjonalny sposób zajmie si? równie? wszelkiego rodzaju dokumentacj?. – uczula Prezes Euros Energy, firma oferuj?ca kompleksowe rozwi?zania i monta? pomp ciep?a oraz fotowoltaiki. – Co istotne, firma ta musi by? koniecznie p?atnikiem VAT. – podkre?la. 

W przypadku, gdy ?rodki wydatkowane na przedsi?wzi?cia termomodernizacyjne okaza?yby si? wy?sze ni? uzyskane w danym roku dochody, istnieje mo?liwo?? rozliczenia ich w kolejnych latach. Maksymalny okres rozliczania ?rodków wynosi 6 lat, licz?c od roku, w którym poniesiono pierwszy koszt. Zatem ca?kowita zmiana ?ród?a energii w domu wraz z monta?em pompy ciep?a mo?e by? rozliczana w kolejnych latach, co jednocze?nie pozwoli uzyska? maksymalny zwrot.

Ulga podatkowa dzi?ki OZE – krok po kroku

Maksymalna kwota podlegaj?ca odliczeniu to 53 000 z? i dotyczy ona wszystkich dzia?a? realizowanych w budynkach b?d?cych w?asno?ci? danego podatnika. W przypadku ma??e?stw b?d?cych wspó?w?a?cicielami nieruchomo?ci, na ka?dego z nich przypada taka sama kwota wydatków, zatem mo?na j? podwoi?. 

Odliczenia dokonujemy w zeznaniu podatkowym na jednym z formularzy PIT 28, PIT 37 lub PIT 36. W 2023 roku mo?emy odliczy? wydatki, jakie ponie?li?my w 2022 roku. Wype?niamy specjalny za??cznik PIT/0, który w cz??ci B posiada rubryk? o nazwie „Wydatki na realizacj? przedsi?wzi?cia termo modernizacyjnego”. Rozliczenie polega na odj?ciu kwoty poniesionych wydatków, np. zakupu i monta?u pompy ciep?a, od dochodu lub przychodu, w zale?no?ci od formy opodatkowania. Maksymalna kwota, jak? mo?na uzyska? z tytu?u zwrotu, to 16 960 z?. 

Koszt monta?u pompy ciep?a i instalacji fotowoltaicznej, zw?aszcza gdy robimy to za jednym razem, mo?e by? sporym obci??eniem dla gospodarstwa domowego. Jednak korzy?ci?, jak? uzyskamy dzi?ki tej inwestycji, b?dzie niezaprzeczalnie komfort i posiadanie w pe?ni energooszcz?dnych systemów we w?asnym domu. Mo?liwo?? pó?niejszego skorzystania z ulgi termo modernizacyjnej i odzyskania cz??ci poniesionych nak?adów, to niezaprzeczalnie dodatkowa korzy??.